martes, 18 de noviembre de 2008

El estudio financiero 8


8. El balance general proyectado



Activos

(El Año 0 es igual al balance de apertura Tabla F1). El activo circulante lo componen; caja y banco que surge del saldo final del presupuesto de caja (Tabla H1), cuentas por cobrar (Tabla A2), inventario (Tabla B6). La suma de estos tres elementos da como resultado el total de los activos circulantes.

Para el total de activo fijo del año 1 va a permanecer igual que el año 0, pero en el año 1 se coloca la suma de todas las depreciaciones para ser restadas en el total de activo fijo neto. En los años subsiguientes se va restando la parte de depreciación correspondiente a cada activo. (Ejemplo con el edificio «1,538,300.00- L. 76,145.85 =1,462,154.15» la suma de todos los activos fijos de ese año nos debe dar como resultado el total de activo neto del año anterior.)

Para los activos nominales es el mismo procedimiento pero con la variante que aquí se utiliza, la amortización de estos activos.

La suma de los totales de estos activos nos da como resultado el total de activo en cada año respectivamente (Total activo circulante L. 4,082,240.82) + (Total activo fijo neto L. 3,503,439.97 )+ (Total activo nominal L. 91,010.10) = (Total de activos L. 7,676,690.89)

Pasivos

El pasivo circulante lo componen las sumas de las cuentas por pagar equivalentes a la compra de materia prima de crédito pendiente de cancelación o saldo del año (Tabla B7), Ptmo. El corto plazo que corresponde al primer pago de abono capital (Tabla C3B) hasta el año 3 en el año 4 se deja en cero e impuesto S/la renta que se calculó en el estado de resultado (Tabla G1).

El pasivo a largo plazo es el ptmo a largo plazo que se calcula de la siguiente forma para cuota nivelada: el saldo del año en evaluación (tabla C3B) menos ptmo. El corto plazo del balance general proyectado (736,665.22 - 151,953.15 = L. 584,712.07). Este procedimiento se repite hasta el año 3 y en el año 4 no se coloca ningún valor para que el balance cuadre.

El patrimonio lo conforman la suma de: patrimonio que es el mismo del balance de apertura en todos los años, utilidad a distribuir del estado de resultados (Tabla G1) reserva legal en el año 1, la reserva correspondiente a ese año. En los sucesivos años se suma la utilidad que resultó en el año más la anterior (L. 248,774.31+ L. 143,000.32= 391,774.63 Tabla G1). La utilidad acumulada en caso de que no se haya descartado en el presupuesto de efectivo; el año 2 sería la utilidad a distribuir del año 1. El año 3 la utilidad a distribuir del año 2 más la utilidad acumulada año 2, y el año 4 la suma de utilidad a distribuir año 3 y la utilidad acumulada año 3.

El total pasivo y capital contable será la suma de: (Total pasivos L. 1,884,454.47) + (Total patrimonio L. 5,792,236.42) = L. 7,676,690.89 el cual debe estar cuadrado con el total de activos.






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